(一)第一階段2025年以前主要稅收優惠情況

　　稅收優惠政策核心關鍵詞在“優化”兩個字，主要稅收優惠政策涉及三個企業所得稅政策和一個個人所得稅政策：

　　1.優惠政策一：對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。此項優惠需要具備以下三個條件：

　　(1)注冊地在海南自由貿易港范圍內

　　(2)屬于海南鼓勵類產業，目前從方案來看鼓勵類應該是旅游業、現代服務業和高新技術產業三個大類，具體細則應該會有進一步政策明確，現階段總體方案中提到的鼓勵類產業如下：

　　旅游業。堅持生態優先、綠色發展，圍繞國際旅游消費中心建設，推動旅游與文化體育、健康醫療、養老養生等深度融合，提升博鰲樂城國際醫療旅游先行區發展水平，支持建設文化旅游產業園，發展特色旅游產業集群，培育旅游新業態新模式，創建全域旅游示范省。加快三亞向國際郵輪母港發展，支持建設郵輪旅游試驗區，吸引國際郵輪注冊。設立游艇產業改革發展創新試驗區。支持創建國家級旅游度假區和5A級景區。

　　現代服務業。集聚全球創新要素，深化對內對外開放，吸引跨國公司設立區域總部。創新港口管理體制機制，推動港口資源整合，拓展航運服務產業鏈，推動保稅倉儲、國際物流配送、轉口貿易、大宗商品貿易、進口商品展銷、流通加工、集裝箱拆拼箱等業務發展，提高全球供應鏈服務管理能力，打造國際航運樞紐，推動港口、產業、城市融合發展。建設海南國際設計島、理工農醫類國際教育創新島、區域性國際會展中心，擴大專業服務業對外開放。完善海洋服務基礎設施，積極發展海洋物流、海洋旅游、海洋信息服務、海洋工程咨詢、涉海金融、涉海商務等，構建具有國際競爭力的海洋服務體系。建設國家對外文化貿易基地。

　　高新技術產業。聚焦平臺載體，提升產業能級，以物聯網、人工智能、區塊鏈、數字貿易等為重點發展信息產業。依托文昌國際航天城、三亞深?？萍汲?，布局建設重大科技基礎設施和平臺，培育深海深空產業。圍繞生態環保、生物醫藥、新能源汽車、智能汽車等壯大先進制造業。發揮國家南繁科研育種基地優勢，建設全球熱帶農業中心和全球動植物種質資源引進中轉基地。建設智慧海南。

　　(3)必須實質性運營，這是一個很新鮮的提法，也就是說企業必須注冊在當地，有實際業務，而不是空殼公司套取政策紅利。

　　2.優惠政策二：對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

　　這三個行業注冊在自由貿易港，存在境外投資行為的，投資所得按照企業所得稅法的要求是應當繳納企業所得稅的，但是這里給予免征優惠。

　　3.優惠政策三：對企業符合條件的資本性支出，允許在支出發生當期一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷。

　　4.優惠政策四：對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

　　按照個人所得稅法規定，工資薪金等綜合所得最高稅負45%，股息紅利等資本收入所得稅負20%，海南自貿區將實際稅負最終控制在15%以內，優惠力度很高。但對享受上述優惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理，由海南省商財政部、稅務總局制定具體管理辦法。目前具體管理辦法尚未出臺。

　　(二)第二階段2025-2035年主要稅收優惠情況

　　1.優惠政策一：對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的企業(負面清單行業除外)，減按15%征收企業所得稅。

　　第二階段的企業所得稅優惠政策力度要大于第一個階段的范圍，不再局限于鼓勵類行業，只要不是負面清單行業都可以享受15%優惠稅率。

　　2.優惠政策二：對一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自由貿易港范圍內的綜合所得和經營所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

　　海南個人所得稅的優惠不再局限于鼓勵人才和緊缺人才，主要判斷標準：累計居住滿183天就可以享受，參照中國稅收居民的政策條件，且稅率設計更低。